Рыночный налог на недвижимость: сколько заплатят за апартаменты и т.д.

Куда пойдут деньги?

С Нового года увеличивается налог на недвижимость. Хотелось бы понять, куда именно пойдут эти деньги?

 

Данный налог является местным, т.е. средства от него идут не в федеральный бюджет, а местным органам власти. «Данные налоги будут формировать бюджет соответствующего городского округа (района), - говорит Наталья Шаталина («МИЭЛЬ-Новостройки»). – Об этом написано в Бюджетном кодексе РФ, ст. 61, 61.1, 61.2. На что именно они пойдут – будет решать соответствующий орган местного самоуправления».

 

«Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Более половины всех расходов местных бюджетов идут на социально-культурные мероприятия: ЖКХ, образование, здравоохранение, содержание муниципальных органов, муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения; реализацию целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления, и т.д.», - добавляет адвокат Олег Сухов.

 

Что касается возможности нецелевого использования бюджетных средств, то на этот счет предусмотрена административная или уголовная ответственность. Первая – это штрафы до 50 тыс. руб. Вторая наступает, если нецелевое использования бюджета произошло в крупном и особо крупном размере. Тут максимальное наказание составляет 2 и 5 лет лишения свободы соответственно.

 

Как «известить»?

Слышали, что с Нового года вступает в силу новый закон, обязывающий граждан самих извещать налоговые инспекции об имеющейся недвижимости. Очень волнуемся, как бы не стать нарушителями поневоле.

 

Такой закон действительно был принят в апреле уходящего года. Называется он «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ». Закон вступает в силу с 1 января 2015 года.

 

Суть изменений – налогоплательщики-физлица, не получившие уведомления о налогах на имеющееся у них имущество, должны сами извещать об этом налоговый орган. «Сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов или документов о госрегистрации транспортного средства необходимо предоставить в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом», - уточняет Мария Литинецкая («Метриум Групп»).

 

Интересен вопрос с ответственностью за неисполнение. Первые два года ее не будет вовсе – иными словами, гражданин известить орган ФНС обязан, но если он не сделал этого – ничего ему за это не будет. А вот с 1 января 2017 года ответственность возникает: как напоминает Дарья Погорельская («МИЦ»), это будет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

 

Последнее, на что хотелось бы обратить внимание в рамках данной темы, – подтверждение того, что налоговый орган вами извещен. Потому как совершенно не исключена ситуация, когда принесенную вами бумажку в ФНС потеряют, а вас же потом еще и нарушителем объявят. Чтобы подобного не приключилось, рекомендуется соответствующие документы привезти лично и попросить у принимающего их сотрудника сделать ксерокопию и поставить на ней отметку получении.

 

Как покупать?

Мы – супруги. Хотим приобрести квартиру. Нам сказали, что можно оформить ее в совместную собственность либо разделить на доли – половина мужа, половина жены. Как сделать лучше с точки зрения будущего налогообложения?

 

Как мы поняли из ответов наших экспертов, особой разницы тут нет. Как мы помним из ответов на вопрос №2, льгота в 20 кв. м предоставляется «на квартиру» - соответственно, вывести из-под налогообложения получится только это количество метров, и число собственников квартиры никакой роли тут не играет. Можно, конечно, «поиграть» с долями – например, отвести одному из супругов 60% доли квартиры, а другому 40%. В этом случае изменятся и налоги, который платит каждый из них. Но общая сумма налога останется неизменной – так что если у семьи действительно единый бюджет, никакой экономии не выйдет. «С точки зрения налогообложения налога на имущество приобретение в долевую либо совместную собственность не будет иметь значения, - говорит Светлана Матвеева («МИЭЛЬ»). – В любом случае будет применяться вычет в размере 20 кв. м от кадастровой стоимости квартиры».

 

Единственная оговорка – это наличие у одного из супругов права на льготу. Скажем, муж уже на пенсии, а жена еще нет. В этом случае имеет смысл максимально увеличить долю мужчины, а то и приобретать квартиру полностью на его имя. С другой стороны, подобный «маневр» (абсолютно оправданный с налоговой точки зрения) может привести к другим неприятным последствиям. Если, к примеру, супруги решат развестись и поделить имущество, то жена окажется тут ни с чем. Теоретически она может пойти в суд и потребовать свою долю в совместно нажитом имуществе, но тогда ей обязательно придется отвечать на вопрос, почему это квартира оформлена целиком на супруга. Ответ вроде «мы хотели надуть государство с налогами» как-то чреват…

 

Но возвращаемся к нашей основной теме. При возможной продаже квартиры количество собственников и их доли тоже не будут иметь никакого значения. Хорошо известный всем участникам рынка вычет в 1 млн руб. (в случае, если объект был в собственности менее трех лет) также предоставляется не «на собственников», а «на квартиру». «Если квартира продается, например, за 5 млн руб., то на нее положен один вычет в 1 млн, и 13-процентный налог будет взиматься с остальных 4 миллионов, - отмечает Вера Богучарова (Est-a-Tet). – Количество собственников и размер их долей в собственности не имеет значения».

 

Доля деда

Владели квартирой вместе с дедом. Не так давно дед умер, а я хотел бы продать квартиру. Какие налоги я заплачу – при условии, что одной половиной квартиры владею более трех лет, а второй (унаследованной) – менее. 

 

Нам казалось, что на первую половину квартиры тут налогов не будет, а на вторую причитается то самое высвобождение в 1 млн, а что сверх того – по ставке 13%. Если квартира стоит, к примеру, 8 млн руб. – то с 4 млн налогов нет, а от вторых 4 млн (унаследованная доля) отнимается 1 млн, а от оставшихся 3 млн – 13%, т.е. 390 тыс.

 

Часть экспертов нашу точку зрения поддержала. Ведь основанием для заключения договора купли-продажи будет два документа: свидетельство о праве собственности на свою ½ долю и свидетельство о праве собственности на ½ долю, полученное в порядке наследования. Доли и их стоимость равные, поэтому уменьшить стоимость одной из долей невозможно..

 

Однако обнаружилась и иная точка зрения. «Если объектом продажи является квартира, половина доли в которой налогоплательщику принадлежала более трех лет, а другая половина, приобретенная налогоплательщиком в порядке наследования, менее трех лет, то при продаже квартиры, как целого объекта недвижимости, доходы от продажи не облагаются налогом, - говорит адвокат Олег Сухов. – Моментом возникновения права собственности тут является дата первоначальной государственной регистрации права». Эксперт ссылается на письмо Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/9-354, где сказано, что «моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является дата первоначальной государственной регистрации права. Если доля в праве собственности на имущество принадлежала налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников и размера долей) более трех лет, то доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ».

 

Приблизительно то же сообщили нам Дарья Погорельская («МИЦ») и Наталья Шаталина («МИЭЛЬ»).

 

От себя же автор может добавить, что иногда ошибаться чертовски приятно…